Авторское вознаграждение и налоги. Какие вопросы задать бухгалтеру?

Для получения гонорара за художественное произведение, спектакль или другую творческую работу обычно заключается договор об авторском вознаграждении. Что такое авторское вознаграждение и что следует учитывать при заключении договора о его получении?

Давайте вместе со специалистами предприятия Līnas grāmatvedība, оказывающего полный спектр бухгалтерских услуг, ответим на часто задаваемые вопросы, связанные с получением авторского вознаграждения.

Кто вносит обязательные платежи в государственный бюджет – получатель или плательщик авторского вознаграждения?

Ответ на этот вопрос зависит от размера авторского вознаграждения и от того, состоит ли получатель авторского вознаграждения в трудовых отношениях с его плательщиком или другим лицом. Лицо, доход которого в месяц от авторского вознаграждения составляет 430 евро или больше и который не состоит в трудовых отношениях или получает заработную плату, размер которой меньше установленного государством минимума, должен зарегистрироваться в СГД как самозанятое лицо. Самозанятое лицо один раз в квартал должно вносить обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 32,15 % от свободно выбранной суммы, но не менее, чем от 430 евро.

Получатель авторского вознаграждения освобождается от этой обязанности, если он состоит в трудовых отношениях и работодатель ежемесячно вносит за него ОВГСС с размера по крайней мере минимальной ежемесячной заработной платы.

Плательщик авторского вознаграждения из своих средств вносит взносы в размере 5% на пенсионное страхование для получателя авторского вознаграждения.

Как определить, превышает ли доход от гонорара 430 евро или нет?

Чтобы определить, превышает ли доход от авторского вознаграждения 430 евро или нет, необходимо от указанного в договоре размера авторского вознаграждения вычесть сумму, которую потратил автор на создание творческой работы. Нормы расходов на создание произведения составляют, согласно закону, 25 % и 50 %, в зависимости от вида деятельности.

Например, чтобы определить доход от гонорара в размере 800 евро за литературное произведение, следует из 800 евро вычесть 25%, то есть 200 евро. Таким образом, доход составляет 600 евро. Если получатель этих 600 евро не состоит в трудовых отношениях, он должен зарегистрироваться в СГД как самозанятое лицо и внести ранее упомянутые взносы.

От каких гонораров вычитают 25%, от каких – 50%?

Налогоплательщик имеет право вычесть 50% из суммы авторского вознаграждения за следующие произведения:

Драматические, хореографические, музыкальные, исполнительские работы, в частности аранжировки, обработки и т.п.; аудиовизуальные работы; произведения искусства и прикладного искусства; фотографии; дизайнерские проекты и работы; архитектурные проекты и эскизы; географические карты; изобретения и открытия.

Вычесть 25% можно из гонорара за следующие работы:

Литературные труды, в частности, опубликованные лекции, брошюры, обзоры, сценарии, статьи, переводы, аннотации, базы данных и т.д.

Если вам потребуется консультация или разъяснения по налогам с гонораров и других доходов, а также услуги по бухгалтерскому учету, обращайтесь к специалистам Līnas grāmatvedība!

Также прочтите эти статьи:

• Долг по налогам – как в этом году избежать его возникновения?
• Практикант на предприятии – какие законы надо соблюдать?