Наследственное право и налоги: какие налоги связаны с наследованием и как их оптимизировать?

Вопросы наследования важны не только в эмоциональном, но также в юридическом и финансовом плане. В Латвии наследодатель может выразить свою волю в завещании или договоре о наследовании. Наследование по договору имеет преимущество перед наследованием по завещанию, к тому же, как первый, так и второй вид наследования имеют преимущество перед наследованием по закону; все три вида наследования могут существовать совместно, каждый из них имеет свои юридические и административные аспекты, а также права, обязанности и налоги, которые необходимо учитывать в процессе наследования. Понимание налогов на наследство и других связанных с этим расходов важно для эффективного планирования процесса получения наследства. Об актуальных вопросах и важных изменениях, которые вступают в силу в наследственном праве в этом году, в этой статье расскажет юридическое бюро Atlase.

Виды получения наследства в Латвии

По завещанию

Если усопший составил завещание, имущество будет передано по наследству в соответствии с тем, что указано в завещании. Завещание можно составить двумя способами:

• Публичное завещание составляется у нотариуса и является более надежным с юридической точки зрения;
• Частное завещание является документом, написанным самим усопшим, однако оно подвержено различным рискам, таким как преднамеренное уничтожение, потеря или подделка.

По договору

Договор наследования - это юридический документ, в котором наследодатель и наследник договариваются о передаче имущества после смерти усопшего. В отличие от завещания, договор наследования не может быть отменен в одностороннем порядке.

По закону

Если не составлено завещание или договор наследования, наследование происходит в соответствии с Гражданским законом Латвийской Республики «Право наследования». В этом случае наследники определяются по степени родства.

Соглашение наследников

После получения свидетельства о наследстве наследники могут заключить между собой договор о разделе наследства. Таким образом, наследники сами могут договориться о разделе имущества по своему усмотрению.

Налоги на наследство и их специфика

Полученные в Латвии в результате наследования доходы в основном не облагаются налогом. В Латвии доходы, полученные от наследства, в основном не облагаются налогом.

Подоходный налог

Статьей 9 закона «О подоходном налоге с населения» определено, что полученные в результате наследования доходы не облагаются налогом. Исключение составляет авторское вознаграждение (гонорар), выплачиваемое наследникам авторских прав: этот доход облагается налогом.

Если наследуется денежная сумма, превышающая 10 000 евро, ее получатель должен подать в Службу государственных доходов (СГД) годовую декларацию о доходах. Унаследованную сумму следует указывать как необлагаемый налогом доход.

Расходы, связанные с процессом наследования

При получении наследства необходимо учитывать различные возможные расходы. При ведении наследственных дел у нотариуса размер расходов зависит от стоимости наследства и близости родства. Кроме того, возможно, придется платить пошлины в земельной книге, производить платежи в ДБДД, и др.

Расходы могут быть весьма значительными, поэтому рекомендуется планировать их заранее. Помочь в этом вопросе может юридическое бюро Atlase, которое предлагает юридические услуги дистанционно, позволяя сэкономить ваше время.

Налог на прирост капитала

Если наследник продает унаследованную недвижимость, к нему может быть применен налог с прироста капитала. Размер налога определяется как разница между ценой продажи имущества и стоимостью его покупки (стоимостью унаследованного имущества). Существуют случаи, когда этот налог не надо уплачивать:

• Недвижимое имущество находилось в собственности лица более 60 месяцев (с момента его регистрации в земельной книге) и не менее 12 месяцев подряд в этот 60-месячный период до дня заключения договора отчуждения оно является задекларированным местом жительства лица;
• Недвижимое имущество находится в собственности лица более 60 месяцев (с момента его регистрации в земельной книге) и последние 60 месяцев до дня отчуждения недвижимого имущества оно являлось единственным недвижимым имуществом лица;
• Недвижимое имущество в земельной книге зарегистрировано как единственная собственность физического лица, и доходы от него в течение 12 месяцев после отчуждения недвижимого имущества (или до его отчуждения) будут вновь вложены в функционально подобную собственность.

Как оптимизировать затраты, связанные с наследством?

Чтобы сократить расходы на получение наследства и избежать непредвиденных налоговых обязательств, мы рекомендуем предпринять следующие шаги:

• Точное планирование наследства: по возможности оформите завещание или договор наследования у нотариуса. Это позволяет избежать споров и сократить расходы для наследника;
• Подготовка деклараций: своевременно подготовить и подать в СГД необходимые декларации;
• Планирование налога на прирост капитала: если планируете продать унаследованную недвижимость, следует тщательно оценить, будет ли превышать стоимость собственности стоимость приобретения;
• Юридическая помощь: вопросы наследования могут быть сложными, особенно если они связаны с продажей недвижимости или международными аспектами. Юридическое бюро Atlase предлагает профессиональную помощь в решении юридических вопросов, связанных с наследованием.

Процесс наследования в Латвии четко регламентирован, и в большинстве случаев доходы, полученные от наследства, не облагаются налогами. Однако важно знать о возможных расходах, таких как пошлины и налог на прирост капитала, а также своевременно планировать подачу деклараций.

Важно знать: в этом году в наследственном праве вступают в силу изменения

С 01.01.2025. вступают в силу изменения в Гражданском законе. Одно из важных изменений в этом году – реформа наследственного права. Она предусматривает, что наследники в дальнейшем не будут отвечать за долги умершего своим личным имуществом. Покрытие долгов будет ограничено стоимостью унаследованного имущества.

Второе изменение: в случае, если процесс наследования будет инициирован самоуправлением или третьей стороной, наследники будут обязаны отреагировать и подать заявление о возбуждении дела о наследстве. В противном случае наследство может быть передано другим наследникам или даже стать государственной собственностью.

Чтобы обеспечить успешный процесс наследования и избежать возможных юридических проблем, рекомендуется сотрудничать с опытными специалистами, например, юридическое бюро Atlase. Наши специалисты помогут как с планированием, так и с получением наследства, а также проконсультируют по вопросам оптимизации налогообложения. Свяжитесь с Atlase, заполнив контактную форму на сайте предприятия, позвонив по телефону 29488401 или отправив электронное письмо по адресу kiril@atlase.eu!