Nodokļu plānošana un pārvaldība jaunajiem uzņēmumiem

Uzsākot uzņēmējdarbību, viens no pirmajiem un svarīgākajiem soļiem ir reģistrēt un paziņot saimnieciskās darbības formu, no kā atkarīgi valstij maksājamo nodokļu veidi, apmērs un administrēšanas kārtība.

Nodokļu plānošana un pārvaldība ir svarīga ikvienā uzņēmumā, īpaši jaunajiem uzņēmumiem, jo pareizi organizēta grāmatvedība var palīdzēt sekot līdzi uzņēmuma finansiālajai situācijai, izvērtēt uzņēmuma rentabilitāti, izvairīties no kļūdām, kā arī veicināt uzņēmuma finansiālo stabilitāti un izaugsmi.

Arī Jūs plānojat uzsākt vai tikko esat uzsācis savu uzņēmējdarbību? Tad turpiniet lasīt šo rakstu, kur skaidrojam svarīgāko informāciju par nodokļu plānošanu un pārvaldību - nodokļu plānošanas pamatus, nodokļu veidus, to, kā veidot plānošanas stratēģiju un atvieglojumus, ko var izmantot jaunie uzņēmumi.

Nodokļu plānošanas pamati

Viena no biežāk pieļautajām jauno uzņēmumu kļūdām - nodokļu plānošanai netiek pievērsta pietiekama uzmanība. Jāsaprot, ka nodokļu plānošana ir ļoti svarīga, jo tā tiešā veidā ietekmē uzņēmuma finanšu veselību. Gudri un efektīvi plānojot nodokļus, iespējams samazināt nodokļu slogu un paturēt lielāku daļu peļņas, vienlaikus ievērojot likumu.

Svarīgākie nodokļi, ar kuriem saskaras ikviens uzņēmums, t.sk. jaunie uzņēmumi:

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Nodoklis, ar ko apliek nodokļa maksātāja gūto peļņu, kad tā tiek sadalīta. Šī nodokļa likme ir 20% no sadalītās peļņas (aprēķinātajām dividendēm, dividendēm pielīdzinātajām izmaksām un nosacītajām, dividendēm) un nosacīti sadalītās peļņas (ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi u.c.).*

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)

Nodoklis, ar ko tiek aplikti fizisku/juridisku personu gūtie ienākumi jeb bruto darba alga. Ienākumam līdz 20 004 eiro šī nodokļa likme ir 20%, ienākumam no 20 004 eiro līdz 78 100 eiro – 23%, savukārt ienākuma daļai, kas pārsniedz 78 100 eiro – 31%.*

Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI)

Ar likumu noteikts obligāts maksājums speciālā budžeta kontā, kas dod tiesības sociāli apdrošinātai personai saņemt likumā noteiktos sociālās apdrošināšanas pakalpojumus. Ja darbinieku apdrošina visiem sociālās apdrošināšanas veidiem, šī nodokļa likme ir 34,09 % no bruto darba algas, no kuriem 23,59 % maksā darba devējs, savukārt 10,50 % – darbinieks.*

*Informācija no Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapas.

Izprast nodokļu saistības

Atkarībā no izvēlētās saimnieciskās darbības formas, uzņēmumam var būt pienākums maksāt arī citus nodokļus:

Akcīzes nodoklis

Specifisks patēriņa nodoklis, ko piemēro noteiktām patēriņa preču grupām, kas tiek saražotas/ievestas valstī. Akcīzes nodokļa mērķis ir ierobežot to preču patēriņu, kas ir kaitīgas apkārtējai videi un cilvēkiem un dot valstij ieņēmumus, apliekot ar papildu patēriņa nodokli (papildus pievienotās vērtības nodoklim) preces, kas nav pirmās nepieciešamības preces un neskar maznodrošinātos. Šī nodokļa likme ir atkarīga no preču daudzuma un tiek izteikta EUR.*

Dabas resursu nodoklis

Nodoklis, kura mērķis ir veicināt dabas resursu ekonomiski efektīvu izmantošanu, ierobežot vides piesārņošanu, samazināt vidi piesārņojošas produkcijas ražošanu un realizāciju, veicināt jaunu, vidi saudzējošu tehnoloģiju ieviešanu, atbalstīt tautsaimniecības ilgtspējīgu attīstību un finansiāli nodrošināt vides aizsardzības pasākumus. Šī nodokļa likme ir atkarīga no dabas resursa un tiek izteikta EUR.*

Elektroenerģijas nodoklis

Nodoklis, ar ko apliek galalietotājam piegādāto elektroenerģiju (t. sk. elektroenerģiju, kas iegūta no atjaunojamiem energoresursiem, koģenerācijas stacijās), elektroenerģiju, ko izmanto siltumenerģijas ražošanai, un elektroenerģiju, kas taksācijas periodā piegādāta pašu patēriņam (t.sk. administrācijas ēkām). Šī nodokļa likme ir 1,01 EUR par megavatstundu.*

Izložu un azartspēļu nodoklis

Nodoklis, ko piemēro kapitālsabiedrībām, kas Azartspēļu un izložu likuma un likuma ''Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli'' kārtībā Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcijā ir saņēmušas speciālu atļauju (licenci) izložu organizēšanai/nepieciešamās licences attiecīgo azartspēļu organizēšanai. Šī nodokļa likme ir atkarīga no azarstpēles veida un tiek izteikta gan EUR, gan % no ieņēmumiem.*

Mikrouzņēmumu nodoklis

Nodoklis, kas ietver sevī divus nodokļus: valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par mikrouzņēmuma īpašnieku un mikrouzņēmuma īpašnieka iedzīvotāju ienākuma nodokli par mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības ieņēmumu daļu. Šī nodokļa likme apgrozījumam ir 25%.*

Muitas nodoklis

Nodoklis, ko muitas iestādes iekasē par precēm, kas tiek ievestas no trešajām (ārpussavienības) valstīm un laistas brīvā apgrozībā Eiropas Savienības (ES, Savienība) muitas teritorijā. Šī nodokļa likme atkarīga no preces un tiek izteikta % no preces vērtības un EUR par preces mērvienību.*

Nekustamā īpašuma nodoklis

Nodoklis, ko piemēro Latvijas/ārvalstu fiziskām un juridiskām personām un uz līguma/citādas vienošanās pamata izveidotām šādu personu grupām/to pārstāvjiem, kuru īpašumā, tiesiskajā valdījumā/likumā noteiktajos gadījumos lietošanā ir nekustamais īpašums. Šī nodokļa likme ir atkarīga no nekustamā īpašuma veida un tiek izteikta % no nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības.*

Pievienotās vērtības nodoklis

Patēriņa nodoklis, kas ir iekļauts preces/pakalpojuma cenā, un kuru samaksā preces/pakalpojuma gala patērētājs. Šī nodokļa standartlikme ir 21%, tomēr atsevišķām preču un pakalpojumu grupām ir noteikta samazinātā PVN likme.*

Solidaritātes nodoklis

Nodoklis, ko piemēro valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksām, kas ir veiktas no ienākumiem, kuri pārsniedz obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru jeb 78100 EUR gadā. Šī nodokļa likme ir 25%.*

Subsidētās elektroenerģijas nodoklis

Nodoklis, ko piemēro ieņēmumiem par elektroenerģiju, kas ir pārdota obligātā iepirkuma ietvaros, ieņēmumiem no garantētās maksas par koģenerācijas stacijā/elektrostacijā uzstādīto elektrisko jaudu, kā arī ieņēmumiem ražotājiem, kuri saņēmuši līdzvērtīgas tiesības saskaņā ar normatīvajiem aktiem, kas bija spēkā pirms Elektroenerģijas tirgus likuma spēkā stāšanās. Šī nodokļa likme ir atkarīga no dažādiem kritērijiem un var būt 5%, 10%, 15%.*

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis

Nodoklis, ko piemēro visiem transportlīdzekļiem, izņemot traktortehnikai, auto piekabēm un puspiekabēm, kuru pilna masa nepārsniedz 3500 kilogramus, tramvajiem, trolejbusiem, bezceļu transportlīdzekļiem, sniega motocikliem, mopēdiem un velosipēdiem un kuru, veicot ikgadējo tehnisko apskati, maksā ikviena persona, kuras īpašumā, turējumā vai valdījumā Latvijā ir reģistrēts vai tiek reģistrēts transportlīdzeklis vai kuras īpašumā, turējumā vai valdījumā esošajam transportlīdzeklim Latvijā tiek izsniegtas tranzīta numura zīmes. Šī nodokļa likme ir atkarīga no transportlīdzekļa veida un tā tehniskajiem parametriem un tiek izteikta EUR.*

Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis

Nodoklis, ko piemēro par nodokļa maksātāja īpašumā vai turējumā esošu, uz darba līguma pamata lietotu transportlīdzekli. Šī nodokļa likme ir atkarīga no transportlīdzekļa veida, tā lietošanas mērķa un tā tehniskajiem parametriem un tiek izteikta EUR.*

Lai nepiedzīvotu nepatīkamus pārsteigumus, t.sk. nenāktos maksāt kavējuma procentus, nodokļi uzņēmumiem jāmaksā noteiktajos termiņos. Nodokļi un nodevas, kuri jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā, ir jānomaksā līdz tā mēneša, kad nodoklis jādeklarē, 23. datumam. Esiet uzmanīgs un vērīgs, jo citu nodokļu maksājumu termiņi atšķiras - noskaidrojiet attiecīgos maksājumu datumus uzreiz, kad esat noskaidrojis, kādi nodokļi jāmaksā Jūsu īstenotās uzņēmējdarbības ietvaros.

*Informācija no Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapas.

Efektīvas nodokļu plānošanas stratēģijas izstrāde

Ikvienam uzņēmumam nepieciešama nodokļu plānošanas stratēģija, t.sk. nepieciešams izstrādāt budžeta plānu un sagatavot finanšu plūsmas prognozi - tas palīdzēs nodrošināt efektīvu finanšu plūsmu jeb to, ka uzņēmums gūst peļņu, un jau laicīgi sagatavoties dažādiem izaicinājumiem, kuru uzņēmējdarbības pasaulē netrūkst.

Ja pats neorientējaties finanšu pasaulē un/vai vēlaties būt drošs, ka Jūsu uzņēmuma grāmatvedība ir sakārtota atbilstoši likumam, laba doma ir pieņemt darbā profesionālu grāmatvedi vai nodokļu konsultantu.

Lai arī šādi pakalpojumi prasa finanšu ieguldījumu, prasmīgs speciālists sniedz tādus ieguvumus, kas pat vairākkārt pārsniedz nepieciešamo ieguldījumu - ne tikai palīdz ietaupīt laiku un finanses, bet arī seko līdzi, lai rēķinu izrakstīšana un citu dokumentu noformēšana notiktu juridiski pareizi; aprēķina darbinieku bruto darba algu un seko līdzi, lai tiktu izmaksāta precīza neto darba alga; dalās ar jaunākajām grāmatvedības aktualitātēm un sniedz atbalstu finanšu plānošanā un pārvaldībā.

Atvieglojumi, ko var izmantot jaunie uzņēmumi

Veiksmīga biznesa uzsākšanai un attīstīšanai nepieciešama veiksmīga ideja. Bet ar ideju vien nepietiek - lai uzņēmums būtu veiksmīgs arī ilgtermiņā, nepieciešams finansiāls ieguldījums. Par laimi, lai palīdzētu uzņēmumiem īstenot sekmīgu uzņēmējdarbību, jaunajiem uzņēmumiem pieejami dažādi atvieglojumi. Diemžēl nodokļu maksājumus tas neatceļ, bet uzņēmumiem pieejams dažāds cita veida atbalsts, sākot no konsultācijām biznesa attīstībai līdz pat jaunu ražošanas iekārtu iegādei.

Izmantojiet iespēju - apskatiet, piemēram, Latvijas Investīciju un attīstības aģentūras mājaslapā publicētās atbalsta programmas!

Efektīvi plānojot un pārvaldot nodokļus, jaunie uzņēmumi var izvairīties no finanšu sarežģījumiem un nodrošināt veiksmīgu uzņēmuma darbību ilgtermiņā. Esiet aktīvs un sekojiet līdzi uzņēmējdarbības un nodokļu aktualitātēm, lai varētu optimizēt sava uzņēmuma nodokļu saistības un veicināt izaugsmi! Lai izdodas pieņemt gudrus uzņēmējdarbības lēmumus un attīstīt savu uzņēmumu!